의제매입세액 공제신고서 작성하기

수임처의 부가세 신고서에서 편집을 선택하고 부속서류 목록의 의제매입세액 공제신고서를 엽니다.

1. 작성 항목 확인하기

면세 농·축·수·임산물 등을 원재료로 사용하여 과세되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업자가 의제매입세액 공제를 검토할 때 작성하는 서류입니다.

면세농산물 등 매입가액 합계에서 매입처 수, 건수, 매입가액, 공제율과 의제매입세액을 확인합니다. 사업자로부터의 계산서·신용카드 매입분과 농어민 등으로부터의 매입분을 구분해 주세요.

신고내용에서는 과세표준, 공제 한도율과 한도액, 당기 매입액, 공제대상금액, 이미 공제받은 세액과 이번에 공제할 세액을 확인합니다. 매입시기 집중 제조업에 해당하는 경우에는 연간 과세표준과 1·2기 매입액을 별도로 확인합니다.

농어민 등으로부터 직접 매입한 내역에는 성명, 주민등록번호, 건수, 품명, 수량과 매입가액을 입력합니다.

공제율과 한도는 업종, 사업자 유형과 신고 기간에 따라 달라질 수 있습니다. 임의로 선택하지 말고 적용 요건과 증빙을 확인한 뒤 입력해 주세요.

2. 검토하고 신고서 마감하기

입력한 상세 내역과 합계를 장부·증빙 및 본표의 관련 금액과 대조합니다. 필요한 항목을 모두 확인한 뒤 신고서 본표에서 신고서 마감을 진행합니다.

공통 조작과 초기화 방법은 부가세 부속서류 작성하기를 참고합니다.